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Se acerca la fecha máxima en que las empresas deben pagar las Utilidades. La participación de utilidades se refiere a la repartición de las ganancias obtenidas por una empresa entre sus trabajadores. 

En este artículo, veremos en detalle los aspectos más importantes de las Utilidades y lo que la ley dispone en relación a ellas. 

Base Legal que Regula las Utilidades

En la legislación peruana, esta es la base legal para las Utilidades: 

D.L.  Nº 892 - Regulan el derecho de los trabajadores a participar en las utilidades de las empresas que desarrollan actividades generadoras de rentas de tercera categoría

D.S. Nº 009-98-TR - Reglamento para la aplicación del derecho de los trabajadores de la actividad privada a participar en las utilidades que generen las empresas donde prestan servicios.

Por Qué se Pagan Utilidades

La Constitución reconoce el derecho de los trabajadores a participar en las utilidades de la empresa. Esto tiene por objeto buscar la identificación de los trabajadores con la empresa. Se entiende que así están motivados a ser más productivos y ganar mayor cantidad de utilidad para el empleador y para ellos mismos. 

Cuándo se Pagan las Utilidades

Dentro de 30 días luego de vencido el plazo para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. La fecha de pago de esta Declaración varía de acuerdo al último dígito del RUC de la empresa.

Este año 2017, se tiene el siguiente cronograma de pagos para la Declaración Jurada Anual: 

Último Número RUC

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Buenos Contribuyentes

Fecha de Vencimiento

24-mar-17

27-mar-17

28-mar-17

29-mar-17

30-mar-17

31-mar-17

03-abr-17

04-abr-17

05-abr-17

06-abr-17

07-abr-17

calculo de utilidades

Las Utilidades Son Gastos Deducibles

Algunas empresas reparten las utilidades antes de pagar sus impuestos y lo deducen como gasto para fines de impuesto a la renta, ya que constituyen gastos deducibles para la determinación de la renta imponible de tercera categoría.

Cómo se Presenta en la Declaración del PDT PLAME

Debe registrarse en el período de pago. Dependiendo de cuándo las pagaron, podrás escoger entre dos opciones del PDT:

0910 – Participación en las utilidades – pagadas antes de la declaración jurada anual del impuesto a la renta.

0911 – Participación en las utilidades – pagadas después de la declaración jurada anual del impuesto a la renta

Quiénes Pagan Utilidades

1.Empresas del régimen privado que pagan renta de 3ra categoría

2.Con 20+ trabajadores

3.Con ganancias en el período anterior

Todas las empresas que cumplan con las 3 condiciones anteriores deben pagar utilidades. Esto también incluye a las siguientes:

a.Pequeñas Empresas

b.Empresas del régimen laboral agrario

c.Empresas del régimen de construcción civil

Quiénes No Pagan Utilidades

1.Cooperativas y comunales

2.Sociedades civiles

3.Compañías autogestionarias

4.Organizaciones sin fines de lucro (ONG’s)

5.Microempresas

6.Empresas que no cumplen las primeras 3 condiciones de la lista previa

 

 

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Cuáles Trabajadores Tienen Derecho a Recibir Utilidades

En las empresas que están obligadas a repartir utilidades, no necesariamente se le paga a todos los trabajadores. 

El trabajador con derecho al pago de utilidades debe haber celebrado un contrato con la empresa. Esto incluye: 

  1. Contratados directamente (no tercerizados, no freelance)
  2. Cualquier tipo de contrato (tiempo completo, medio tiempo, tiempo indeterminado, etc.)
  3. Personal que laboró en período de prueba o superado el período en el año de ejercicio.
  4. Trabajador extranjero
  5. Obreros
  6. Trabajadores cesados antes del pago (que laboraron en el año de ejercicio)

No hay un mínimo de días requerido para recibir utilidades. Si el trabajador laboró así sea 1 día, tiene derecho al pago proporcional.

Cuánto se Reparte de Utilidades

La cantidad que la empresa va a repartir entre todos sus trabajadores tiene como báse de cálculo un porcentaje de la renta anual antes de impuestos. Este porcentaje varía de acuerdo a la actividad económica de la empresa. La clasificación es la siguiente: 

Empresas Pesqueras

10%

Empresas de Telecomunicaciones

10%

Empresas Industriales

10%

Empresas Mineras

8%

Empresas de Comercio al por mayor y al por menor y Restaurantes

8%

Empresas que realizan otras actividades

5%

Si la empresa desarrolla más de una actividad de las mencionadas previamente, se considerará la actividad principal, es decir, la que generó mayores ingresos brutos en el respectivo ejercicio.

calculo de utilidades

Cómo se Calculan las Utilidades

Las utilidades se distribuyen en 2 partes:

a)50% en función a los días laborados por cada trabajador - días real y efectivamente trabajados.

b)50% se distribuye en proporción a la remuneración de cada uno.

Por ej.: Empresa de 20 trabajadores tiene que repartir S/.100’000.00.

50% = S/.50’000

S/.50’000 se distribuye por días laborados

S/.50’000 se distribuye por remuneración percibida

Siguiendo con el ejemplo, esto significa que:

a)S/.50’000 se divide entre la suma total de días laborados por TODOS los trabajadores, y el resultado se multiplica por el número de días laborados de cada uno.

a)S/.50’000 se divide entre la suma total de las remuneraciones de TODOS los trabajadores que corresponden al ejercicio. Luego, el resultado se multiplica por el total de las respectivas remuneraciones de cada uno.

Límite Máximo de Utilidades

La participación que pueda corresponderle a cada trabajador tiene un límite máximo: el equivalente a 18 (dieciocho) remuneraciones mensuales.

Para determinar el tope, se toma como remuneración la que se encuentre vigente al cierre del ejercicio

Hoja de Liquidación de Utilidades

Es obligatorio repartir una hoja de liquidación para todos los que recibieron utilidades. La liquidación deberá contener, como mínimo, la siguiente información:

a)Nombre o razón social del empleador

b)Nombre completo del trabajador

c)Renta anual de la empresa antes de impuestos

d)Número de días laborados por el trabajador

e)Remuneración del trabajador considerada para el cálculo

f)Número total de días laborados por todos los trabajadores de la empresa con derecho a percibir utilidades

g)Remuneración total pagada a todos los trabajadores de la empresa

h)Monto del remanente generado por el trabajador, de ser el caso

Aquí tienes un formato de hoja de liquidación para descargar gratis:


DESC_MODELO-DE-HOJA-DE-LIQUIDACIÓN-DE-LA-DISTRIBUCIÓN-DE-LAS-UTILIDADES.docx (1136 descargas)

Qué Es el Remanente de Utilidades

Ya dijimos que el tope de pago de utilidades es igual a 18 remuneraciones mensuales. Cuando el cálculo da un número mayor, a la diferencia se le llama remanente de utilidades

La base para calcular cuánto es 1 de esas 18 remuneraciones vigentes al cierre del ejercicio son los conceptos comprendidos en los artículos 6 y 7 del Texto Único Ordenado de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral. El remanente será destinado al Fondo Nacional de Capacitación Laboral y de Promoción del Empleo (FONDOEMPLEO), y a obras de infraestructura vial, si es que una región genera remanentes por encima de las 2200 UITs por ejercicio.

Este exceso se destina exclusivamente al financiamiento de obras de infraestructura vial de alcance regional dentro de la región que generó el recurso, que cuenten además con estudios de factibilidad aprobados por el Sistema Nacional de Inversión Pública.

El aporte del remanente al Fondo, y a la región en la que se generó, será efectuado al vencimiento del mismo plazo previsto para las utilidades.

Este aporte será responsabilidad de las empresas que lo generan. La Empresa que genera este remanente puede decidir efectuar adelantos de los aportes si lo desea.

Más Sobre Las Utilidades

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¿Tienes más preguntas sobre las Utilidades? Escríbelas en la sección de Comentarios!

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